Beskatning Of Stock Alternativer Uk

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017GUIDE TIL SKATTE SPØRSMÅL I FORENEDE KONGERIGE Følgende er et generelt sammendrag av de materielle skattemessige konsekvensene av frivillig kansellering av kvalifiserte alternativer i bytte for tildeling av begrensede aksjeenheter i henhold til Tilbudet om utveksling av kvalifiserte medarbeidere med skatteplikt i Storbritannia. Dette sammendraget er basert på skattelovgivningen som er i kraft i Storbritannia i oktober 2009. Vær oppmerksom på at vi har fått bekreftelse fra skattemyndighetene i Storbritannia angående behandling av eventuelle berettigede opsjoner som er gitt i henhold til godkjent UK-underplanen til 2000-planen (som omtalt nedenfor), men vi har ikke fått en skattemessig avgjørelse eller annen bekreftelse med hensyn til annen informasjon som er gitt i denne oversikten, og det er mulig at skattemyndighetene kan ta en annen stilling. Denne oppsummeringen er generell og diskuterer ikke alle de skattemessige konsekvensene som kan være relevante for deg i lys av dine spesielle forhold, og det er heller ikke ment å være aktuelt for alle kategorier av kvalifiserte medarbeidere. Vær oppmerksom på at skattelovene endres ofte og av og til på en retroaktiv basis. Som et resultat kan informasjonen i dette sammendraget være utdatert på det tidspunkt de begrensede aksjeenhetene blir tildelt, de begrensede aksjeenhetene er vesentlige, eller du selger aksjer i stamaktier oppkjøpt ved opptjening av de begrensede aksjeenhetene. Hvis du er statsborger eller bosatt i mer enn ett land, eller anses som bosatt i mer enn ett land for lokal lov, eller hvis du ikke blir behandlet som bosatt, vanligvis bosatt og hjemmehørende i Storbritannia, er inntektsskatt og sosialt Sikkerhetsinformasjon nedenfor kan ikke gjelde for deg. I tillegg, hvis du mottok de kvalifiserte alternativene når du bodde i eller var ellers utsatt for skatt i et annet land (det 147. opprinnelseslandet148), men du bor nå eller er skattepliktige i et annet land (147nde landet148) Du kan bli utsatt for skatt i forbindelse med de begrensede aksjeenhetene som er gitt i henhold til Tilbudet til Exchange i det opprinnelige tilskudd landet, så vel som i det nye landet. Det anbefales derfor sterkt å søke passende faglige råd om hvordan skatt eller andre lover i ditt land gjelder for din spesielle situasjon. Tilskudd av innskrenkte aksjeenheter i bytte for kansellering av kvalifiserte opsjoner i henhold til Tilbudet til Exchange, er ikke gjort under HM Inntekter og Toll (147HMRC148) godkjent britisk delplan til 2000-planen, fordi det ikke kan gis begrensede aksjeenheter under den britiske delplanen. Vær derfor oppmerksom på at eventuelle begrensede aksjeenheter du mottar ikke kvalifiserer for skattemessig god behandling, og den skattefordelende behandlingen av eventuelle godkjente alternativer du velger å kansellere, vil gå tapt. Vi har bekreftet hos HMRC at hvis du ikke velger å avbryte noen eller noen av dine godkjente alternativer, vil tilbudet ikke ha noen effekt på den godkjente statusen til alternativene dine, som ikke tilbys for kansellering. Med andre ord vil dine godkjente alternativer bli gjenstand for skattemessig gunstig behandling. Du vil sannsynligvis ikke bli utsatt for skatt som følge av utveksling av berettigede opsjoner for tildeling av begrensede aksjer i henhold til Tilbudet til Exchange. Tildeling av begrensede aksjeenheter Du vil ikke bli skattepliktige når de begrensede aksjeenhetene er gitt til deg. Innkjøp av begrensede aksjeenheter Du vil bli gjenstand for inntektsskatt og ansatt Nasjonalforsikringsbidrag (147NICs148) når de begrensede aksjeenhetene vest og aksjer utstedes til deg. Det skattepliktige beløpet vil være den virkelige markedsverdien av aksjene utstedt til deg ved opptjening. I tillegg vil de begrensede aksjeenhetene bli gitt til deg under forutsetning av at du samtykker i å oppfylle ethvert ansvar for arbeidsgiver146s NIC, som også forfaller ved opptjening av de begrensede aksjeenhetene. For å oppnå det foregående vil du bli bedt om å gjennomføre et felles valg for å påta arbeidsgiver146s NICer. Dine begrensede aksjeenheter skal bli ugyldige dersom du ikke utfører og returnerer felles valgskjema til arbeidsgiver eller EA. For øyeblikket belastes arbeidsgiver146s NICs med en hastighet på 12,8. Fra og med skatteåret 6. april 2011 til 5. april 2012 vil arbeidsgiver146s NICs bli belastet med en hastighet på 13,3. Du vil være i stand til å trekke ut mengden arbeidsgiver146s NICer som du må betale fra den totale skattepliktige inntekten som følge av inntjening av dine begrensede aksjeenheter. Vær oppmerksom på at ansvaret for arbeidsgiver-NICs på grunn av eventuelle utvekslede alternativer som ikke ble gitt i henhold til den britiske delplanen (147 godkjente kvalifiserte alternativer148), kanskje ikke er overført til deg. Derfor, før du bestemmer deg for å delta i tilbudet, bør du nøye vurdere at arbeidsgiverens NICs skal betales ved kjøp av aksjene når de begrensede aksjeenhetene er vestlige, mens de kanskje ikke har blitt betalt av deg ved utøvelse av Dine godkjente UK-godkjente alternativer eller uautoriserte kvalifiserte alternativer. Du bør henvise til relevant aksjeopsjonsavtale for å avgjøre om arbeidsgiverens NICs ansvar ble overført til deg i forbindelse med dine kvalifiserte alternativer. Du vil bli utsatt for kapitalgevinstskatt til en flat rate på (for tiden) 18 når du senere selger aksjer kjøpt ved opptjening av de begrensede aksjeenhetene til gevinst. Du vil bli beskattet av forskjellen mellom salget og markedsverdien av aksjene ved opptjening. Vær oppmerksom på at effektive avlastning ble avskaffet fra 6. april 2008. Du vil imidlertid bli gjenstand for kapitalgevinst skatt i et hvilket som helst skatteår hvis din kapitalgevinst overstiger ditt årlige personlige fritak (for tiden pund10,100). Videre, hvis du kjøper andre aksjer i EA, må du ta hensyn til aksjeidentifikasjonsreglene ved beregning av kapitalgevinsteransvaret. Vennligst ta kontakt med din personlige skatterådgiver for å finne ut hvordan delingsregler gjelder i din spesielle situasjon. Hvis du beholder aksjene utstedt ved opptjening av de begrensede aksjeenhetene, har du rett til å motta utbytte dersom EA etter eget skjønn erklære utbytte. Eventuelt utbytte betalt med hensyn til aksjene vil bli gjenstand for inntektsskatt (men ikke NIC) i U. K. og også til amerikansk føderal inntektsskatt tilbakeholdt ved kilden. Din gjeldende skattesats vil avhenge av din totale inntekt. Du må deklarere utbytteinntektene til HMRC på din årlige selvangivelse. Du kan være berettiget til skattemessig kreditt mot din amerikanske inntektsskatt for den amerikanske føderale inntektsskatten tilbakeholdt. Innhold og rapportering Din arbeidsgiver vil beregne inntektsskatt og NIC som forfaller ved opptjening og regnskapsføre disse beløpene til HMRC på dine vegne. Hvis arbeidsgiveren din av en eller annen grunn ikke er i stand til å holde inntektsskatten under betalingssystemet eller ved en annen metode som er tillatt i den gjeldende avtalen, må du refundere arbeidsgiveren for den betalte skatten innen 90 dager fra datoen da det begrensede lageret enheter vest og aksjer er utstedt til deg. Hvis du ikke refunderer arbeidsgiveren for den inntektsskatt som er betalt på vegne av deg innen 90 dager etter overtakelsen av aksjer i henhold til de begrensede aksjeenhetene, og forutsatt at du ikke er direktør eller administrerende direktør i EA (i henhold til § 13 k ) i børsloven), vil du bli ansett å ha mottatt et lån fra din arbeidsgiver i beløpet av den inntektsskatt som skal betales. Lånet vil bære renter på den nåværende HMRC-offisielle satsen, og den vil umiddelbart bli forfalt og tilbakebetales, og arbeidsgiveren kan når som helst gjenopprette det ved hjelp av de midler som er angitt i prisen. Din arbeidsgiver er også pålagt å rapportere detaljer om utveksling av kvalifiserte opsjoner, tildeling og opptjening av de begrensede aksjeenhetene, overtakelse av aksjer og eventuell skatt som er tilbakeholdt på årlig selvangivelse innlevert hos HMRC. I tillegg til arbeidsgiver146s rapporteringsforpliktelser er du ansvarlig for å rapportere inntekt som er oppnådd ved opptjening av de begrensede aksjeenhetene, salget av aksjene og mottak av utbytte, på din årlige selvangivelse. Du er også ansvarlig for å betale skatt som følge av salg av dine aksjer og mottak av utbytte. Spesiell merknad for tidligere britiske ansatte Følgende er et generelt sammendrag av materialet Storbritannias skattemessige konsekvenser av frivillig kansellering av kvalifiserte opsjoner i bytte for tildeling av begrensede aksjer i henhold til Tilbudet til Exchange for kvalifiserte medarbeidere som var skattemessige bosatt og vanligvis bosatt i Storbritannia da de mottok de kvalifiserte opsjonene de velger å avbryte i børsen, men som senere har flyttet utenfor Storbritannia før de mottar begrensede aksjeenheter i børsen. Du vil sannsynligvis ikke være gjenstand for britisk inntektsskatt eller NIC som følge av utveksling av kvalifiserte opsjoner for tildeling av innskrenkede aksjeenheter i henhold til Tilbudet til Exchange. Tildeling av begrensede aksjeenheter Du vil ikke bli underlagt britisk inntektsskatt eller NICer når de begrensede aksjeenhetene er gitt til deg. Innkjøp av begrensede aksjeenheter Uansett at du har flyttet utenfor Storbritannia, vil du bli gjenstand for britisk inntektsskatt når de begrensede aksjeenheter vest og aksjer utstedes til deg dersom: du ble gitt opsjonene du velger å avbestille i bytte før april 6, 2008 på et tidspunkt da du begge var bosatt og vanligvis bosatt i Storbritannia for skattemessige formål eller de begrensede aksjeenhetene blir gitt til deg når du er skattemessig bosatt i Storbritannia. Det skattepliktige beløpet vil være den virkelige markedsverdien av aksjene utstedt til deg ved opptjening. Imidlertid er HMRC generelt forberedt på å redusere den britiske skatteforpliktelsen til å gjenspeile det relative antall arbeidsdager du har brukt i Storbritannia og det andre landet mellom tildeling og opptjening av opsjonen og påfølgende tildeling og opptjening av de begrensede aksjeenhetene (unntatt hvor det er en relevant skatteavtale mellom Storbritannia og ditt nye bostedsland som gir noe annet). Hvis du er skattepliktig i Storbritannia og ditt nye bostedsland på samme inntekt, kan det hende du kan søke om skattemessig kreditt for det britiske skatteforpliktelsen i ditt nye bostedsland. Vi anbefaler på det sterkeste at du sjekker med skatteadministratoren for å bekrefte om dobbeltbeskatning gjelder og om det kan være mulig å redusere skatteforpliktelsen i det andre landet basert på den skatt som er betalt i Storbritannia. Hvis du har flyttet permanent til et annet land enn Sveits eller en medlemsstat i Den europeiske union (147EU148) Det europeiske økonomiske samarbeidsområdet (147EEA148), bør du ikke være ansvarlig for britiske ansattes og arbeidsgivere NICs ved opptjening av de begrensede aksjeenhetene . Hvis du ikke har flyttet permanent, vil ditt ansvar mot britiske ansatte og arbeidsgivere avhengig av dine personlige forhold, og du bør kontakte din personlige skatterådgiver. Hvis du har flyttet til Sveits eller et EUEEA-land, kan du være ansvarlig for britiske ansattes NICs ved opptjening av de begrensede aksjeenhetene. I tillegg kan EA kreve at du påtar deg arbeidsgiverens NICs på grunn av inntektene som er realisert ved opptjening av dine begrensede aksjeenheter. For å oppnå dette kan du bli bedt om å gjennomføre et felles valg, og dine begrensede aksjeenheter kan bli kansellert dersom du ikke utfører og returnerer felles valgskjema til arbeidsgiver eller EA. EA er i kontakt med HMRC med sikte på å sikre at du ikke i siste instans er underlagt sosiale avgifter på samme inntekt i både Storbritannia og Sveits eller et EUEEA-land, og mener at dette ville være i tråd med de relevante sikkerhetsavtalen. Vær imidlertid oppmerksom på at EA ikke er i stand til å forsikre deg om dette resultatet, og EA kan muligens ikke få bekreftelse fra HMRC før du bestemmer deg for å bytte ut opsjoner eller opptjening av de begrensede aksjeenhetene. Vi anbefaler på det sterkeste at du sjekker med skatteadministratoren for å bekrefte om du kan være underlagt trygdeavgift på inntektene i begge land, og om du vil kunne unngå dobbeltbeskatning. Med forbehold for bestemmelsene i en hvilken som helst relevant dobbeltbeskatningsavtale, kan du også bli utsatt for kapitalgevinst i Storbritannia når aksjene som er kjøpt, selges senere, selv om du ikke lenger er i Storbritannia på salgstidspunktet. Vennligst se ovenfor for generelle kommentarer til kapitalgevinstskatt ved salg av aksjer. Vennligst kontakt din skatterådgiver, da skattebehandling av en overførende person inn i eller ut av Storbritannia er ofte komplisert og vil avhenge av dine spesielle forhold. Kommentarene om utbytte ovenfor gjelder for deg hvis du er bosatt i Storbritannia på det tidspunktet da det utbetales utbytte (men ikke ellers). Tilbakekalling og rapportering Kommentarene om Tilbakestilling og rapportering ovenfor gjelder for deg selv om du har flyttet. Vær oppmerksom på at den tidligere britiske arbeidsgiveren kun vil regne for britisk inntektsskatt som er grunnet skattesatsen (for tiden 20). Hvis du er en høyere skattebetaler, må du rapportere og betale for eventuell overskytende på din årlige britiske avkastning. Spesiell varsel for ansatte Overføring fra Sveits til Storbritannia Hvis dine kvalifiserte valg ble gitt til deg mens du bodde i Sveits, og du senere overførte til Storbritannia, vil du fortsatt være inntektsskatt i Sveits med hensyn til minst en del av inntekten realisert ved opptjening av de begrensede aksjeenhetene (dvs. den virkelige markedsverdien av aksjene utstedt til deg ved opptjening). Inntektsbeløpet som er gjenstand for skatt i Sveits, vil avhenge av den tiden du brukte i Sveits mellom tildeling av dine kvalifiserte opsjoner og opptjening av de begrensede aksjeenhetene. Du kan også være underlagt sveitsiske folketrygdsbidrag på denne inntekten. Din tidligere sveitsiske arbeidsgiver vil bli pålagt å holde tilbake sveitsisk inntektsskatt og folketrygd på grunn av opptjening. For øyeblikket er HMRC av den oppfatning at, i den utstrekning at dine erstatningsbegrensede aksjeenheter er lik eller mindre enn verdien av dine kvalifiserte alternativer på utvekslingsdagen, vil de bli unntatt fra britisk inntektsskatt. Hvis imidlertid dine erstatningsbegrensede aksjeenheter overstiger verdien av dine kvalifiserte alternativer på utvekslingsdagen, vil de utgjøre en egen juridisk rett som vil være fullt utsatt for britisk inntektsskatt og NIC. Som nærmere forklart i Tilbudet til børs, har utvekslingsprogrammet blitt utformet slik at verdien av de erstatningsbegrensede aksjeenhetene er omtrent like i verdi til de kvalifiserte alternativene. Som forklart er EA imidlertid pålagt å ta regnskapsutgift for de begrensede aksjeenhetene, fordi regnskapsmessige hensyn i samsvar med USAs alminnelig godkjente regnskapsprinsipper, vurderes virkelig verdi til å overstige virkelig verdi av overgivelsen kvalifiserte alternativer. Det er ikke sikkert hvordan HMRC vil se utvekslingen (dvs. som verdi nøytral eller ha en overskytende verdi). Som en konsekvens er det fare for at de innskrenkte aksjeenhetene vil bli gjenstand for inntektsskatt og NICer i Storbritannia, noe som medfører sannsynlig dobbeltbeskatning av minst en del av inntekten. Det er ditt ansvar å kreve en utenlandsk skattekreditt og få refundert for de sveitsiske skatter som er betalt når du legger inn din årlige selvavkastningsavkastning for året for opptjening av de begrensede aksjeenhetene. Vi anbefaler på det sterkeste at du sjekker med skatterådgiveren for å bekrefte deres anbefalte handlingsplan, om dobbeltbeskatning gjelder og tilgjengeligheten av skattekredit. Som med enhver form for investering, når du skjønner en gevinst, vurderes den som inntekt. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 ved utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, LønnspremierTax politikkanalyse Skattebehandlingen av ansattes Aksjeopsjoner Medarbeidsopsjonsordninger vokser i vikt over OECD, og ​​dette reiser en rekke problemer for både innenriks og internasjonal skattepolitikk. I lys av dette tar OECDs skatteutvalg arbeid på behandling av aksjeopsjoner i henhold til skatteavtaler, innenlands behandling av opsjonsordninger og overføringsprisimplikasjoner av opsjonsordninger. En rekke skatteavtaleproblemer oppstår ved å vurdere ansettelsesopsjoner: Timing mismatches for sysselsetting fordeler. Bestemme hvilken tjeneste et alternativ vedrører. Distinguishing sysselsettingsinntekter fra kapitalinntekter. Flere bostedsskatt. Forlengelse av aksjeopsjoner. Forskjeller i verdsettelse mellom markeder. Arbeidet med disse problemene er godt avansert, og et diskusjonsutkast som beskriver disse problemene og foreslår mulige tolkninger og løsninger i sammenheng med OECDs modellskattekonvensjon er nå tilgjengelig for offentlig kommentar (se: Inntektsskattemessige problemstillinger fra ansatte - Optionsplaner - Et offentlig diskusjonsutkast). Vær oppmerksom på at på forespørsel fra personer som ønsker å gi kommentarer til dette utkastet, er den opprinnelige fristen for kommentarer, som var 31. juli 2002, utsatt til 31. oktober 2002. Innenriks skattebehandlingsarbeid på dette området er ment å gi informasjon og analyse til bistå land i å nå sine egne politiske beslutninger. Analysen fokuserer på tre områder: Beskrivelse av nåværende skattemessig behandling av ansatteopsjonsordninger i OECD-landene. Analyse av hvilken form for skattebehandling vil gi nøytralitet i forhold til lønn. Identifikasjon og diskusjon av argumenter som er avanserte til fordel for og mot beskatning av ansattes aksjeopsjoner forskjellig fra lønn. Dette arbeidet pågår. Det er imidlertid allerede klart at det er store forskjeller mellom OECD-landene på den måten at ansatteaksjonsopsjoner blir beskattet. En rekke OECD-land har også mer enn en skattemessig behandling av ansatteopsjonsordninger, avhengig av ordningens presise karakter. Overføringsprisproblemer Dette arbeidsområdet analyserer implikasjonene av ansattes aksjeopsjoner for inter-company transaksjoner og våpenlengdeprinsippet. Emisjoner inkluderer: Skal utstedende selskap belaste arbeidsgiveren (hvis forskjellig) for aksjeopsjonene Hvordan ville ansatteopsjoner påvirke standard overføringsprismetoder Hvordan ville ansatteopsjoner påvirke kostnadsbidragsordninger Dette arbeidet pågår.